为进一步优化税收营商环境，提升纳税人依法诚信纳税意识，促进社会信用体系建设，根据国家相关法律法规及政策规定，结合当前经济社会发展实际，现制定《2023年纳税信用等级评定管理办法》（以下简称“本办法”）。
一、适用范围
本办法适用于所有依法向税务机关申报纳税的企业和个人。通过科学合理的评价体系，对纳税人的信用状况进行分级管理，以激励守信行为，约束失信行为。
二、评定指标与标准
纳税信用等级评定主要依据以下几个方面：
1. 纳税申报情况：包括是否按时足额申报、是否存在虚假申报等问题；
2. 税款缴纳情况：考察纳税人是否按期缴纳税款，是否存在欠税现象；
3. 发票使用情况：评估纳税人是否规范使用发票，有无违规开票行为；
4. 违法违章记录：统计纳税人在过去一年内的行政处罚记录；
5. 其他因素：如配合税务机关检查的态度等。
三、信用等级划分
纳税信用分为A、B、M、C、D五个级别，具体如下：
- A级：连续两年以上被评为B级以上且无任何负面记录；
- B级：符合基本合规要求但未达到A级标准；
- M级：首次参与信用评价的新设立企业或评价年度内无经营收入的企业；
- C级：存在轻微违法行为但及时改正；
- D级：严重违反税收法规或多次受到处罚。
四、动态调整机制
为确保评价结果的时效性和准确性，建立动态调整机制。对于已评定信用等级的企业，在后续经营过程中若发生重大变化（如新增违法记录），将重新核定其信用等级，并采取相应措施。
五、激励与惩戒措施
针对不同级别的纳税人实施差异化管理策略：
- A级纳税人可享受绿色通道服务、优先办理涉税事项等多项便利；
- B级及以上纳税人享有正常的服务待遇；
- C级纳税人需加强内部管理并接受辅导培训；
- D级纳税人将面临严格监管，直至整改合格为止。
六、公众监督与申诉渠道
鼓励社会各界积极参与监督，发现任何不实信息均可通过官方平台提出异议。税务机关将在核实后作出公正处理，并及时反馈给申请人。
七、附则
本办法自发布之日起施行，由国家税务总局负责解释说明。各地区可根据实际情况制定实施细则，但不得违背本办法的基本原则。
通过上述措施，我们期望能够营造更加公平透明的税收环境，让诚信成为企业发展的基石，共同推动经济社会持续健康发展。
