【汇算清缴因填报A105120导致A100000与A104000表数额不一致】在企业所得税汇算清缴过程中，纳税人需按照税务机关的要求填写各类申报表。其中，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）是核心报表，用于汇总企业的整体应纳税所得额和应纳税额。而在填报过程中，若涉及资产的折旧、摊销等事项，往往需要填写附表《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A105120）。然而，由于该表的填报不当，可能导致主表A100000与《税前扣除项目明细表》（A104000）之间出现数额不一致的问题。
问题分析
A105120表主要用于申报企业享受的固定资产加速折旧、摊销及一次性扣除政策。如果企业在该表中错误地填报了资产的折旧金额或扣除方式，会导致税前扣除总额发生变化，从而影响A100000表中的“税前扣除合计”项，最终造成与A104000表中的数据不符。
此外，部分企业对税收优惠政策理解不深，误将不符合条件的资产纳入加速折旧范围，也可能引发数据不一致的情况。
常见原因总结
| 序号 | 原因描述 | 影响 |
| 1 | A105120表中折旧金额填写错误 | 导致税前扣除总额不准确，影响A100000与A104000表一致性 |
| 2 | 未正确区分不同资产类型 | 不同资产适用不同的扣除政策，混淆使用易出错 |
| 3 | 未及时更新资产信息 | 资产变动未在A105120中反映，导致数据失真 |
| 4 | 对税收优惠政策理解不清 | 错误享受或遗漏相关优惠，影响计算结果 |
解决建议
1. 仔细核对资产信息：确保所有固定资产、无形资产的名称、原值、折旧方法、使用年限等信息准确无误。
2. 正确选择扣除政策：根据企业实际情况，合理选择是否适用加速折旧、一次性扣除等政策。
3. 加强税务知识学习：熟悉相关政策文件，如《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》等。
4. 进行系统比对：在提交前，对A100000与A104000表的数据进行交叉核对，确保逻辑一致。
通过以上措施，可以有效避免因A105120表填报不当而导致的主表与附表数据不一致问题，提升企业所得税汇算清缴的准确性与合规性。
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