【应交税费会计分录如何做】在企业日常经营中，应交税费是一项重要的财务事项。根据税法规定，企业需按照实际发生的业务和相关税率，计提并缴纳各种税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。正确进行应交税费的会计分录，有助于企业规范财务核算、确保税务合规。
以下是对常见应交税费项目的会计分录总结，并以表格形式展示，便于理解和应用。
一、常见应交税费项目及会计分录
| 税种 | 发生时会计分录（计提） | 缴纳时会计分录 |
| 增值税 | 借：税金及附加 贷：应交税费—应交增值税 | 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 |
| 企业所得税 | 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 | 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 |
| 城市维护建设税 | 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 | 借：应交税费—应交城建税 贷：银行存款 |
| 教育费附加 | 借：税金及附加 贷：应交税费—应交教育费附加 | 借：应交税费—应交教育费附加 贷：银行存款 |
| 房产税 | 借：税金及附加 贷：应交税费—应交房产税 | 借：应交税费—应交房产税 贷：银行存款 |
| 土地使用税 | 借：税金及附加 贷：应交税费—应交土地使用税 | 借：应交税费—应交土地使用税 贷：银行存款 |
二、注意事项
1. 计提与缴纳时间：企业应在发生纳税义务时计提税费，按期缴纳，避免滞纳金或罚款。
2. 发票管理：涉及增值税的业务，需取得合法有效的增值税专用发票，以便抵扣。
3. 会计科目使用：不同税费应分别设置明细科目，便于后期核对和报表编制。
4. 税务政策变化：随着税收政策调整，部分税种的计算方式或税率可能发生变化，需及时关注政策动态。
三、总结
应交税费的会计处理是企业财务管理中的重要环节。通过合理的会计分录，企业能够准确反映各项税费的应缴和实缴情况，保障财务数据的真实性和完整性。建议企业在实际操作中结合自身业务特点，合理设置会计科目，并定期进行税务自查，确保税务合规性。
以上内容为基于实务经验整理，适用于一般企业的常规税务处理，具体操作请以当地税务局规定为准。
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